Закон и порядок

В предыдущем посте мы затронули очень болезненный момент. В модели всеобщего декларирования Правительство вносит положение (ст. 156-2 Налогового Кодекса в редакции Законопроекта) которое устанавливает общий лимит расходов, уменьшающих наш годовой доход или «налоговых вычетов» а именно 36 минимальных заработных плат за календарный год. Полагаю, что разработчики исходили из того, что в большинство из нас отчисляют пенсионные отчисления в размере не превышающем KZT 19 996 X 36 = KZT 719 856 в год. В итоге это те из нас, которые перечисляют меньше чем KZT 59 988 = KZT 719 856/12 в месяц. При этом, если обязательные пенсионные начисления составляют 10 % от нашего дохода то доход в месяц составит KZT 599 880. Правительство полагает, что в Казахстане большинство получает заработную плату менее U…

В итоге мы пришли к самому главному, к тому для чего я копался в томах американского законодательства действующей редакции нашего Налогового Кодекса и модели всеобщего декларирования законопроекта которое инициирует наше Правительство.США умудрились сделать свою модель всеобщего декларирования выгодной не только для своего правительства, но и для самого налогоплательщика.Первое что бросается в глаза при рассмотрении модели, которая предлагается Правительством Казахстану это лимит на вычитаемые расходы. Мы уже говори о них, в законопроекте их называют «Налоговые вычеты» как предлагает новая статья 156-2 Налогового Кодекса РК в версии Законопроекта.Во - первых, столь ярко преподносимые вычеты в виде расходов на обучение, дошкольное образование, расходы на медицинское образование Правительст…

Всеобщее декларирование. Часть 4. Модель, предлагаемая нам Правительством . Глава 3. Налоговая отчетность.Изучив основные положения модели всеобщего декларирования Правительства такие как «Доход» и «Налоговые вычеты» мне хотелось бы разобраться с самой налоговой декларацией. Причина этого заключается в том, что Правительство предусмотрело три вида деклараций:1. декларация об активах и обязательствах физического лица;В соответствии с инициативой Правительства этот вид деклараций предоставляют 1) совершеннолетними гражданами Республики Казахстан, оралманами, а также лицами, имеющими вид на жительство; 2) одним из законных представителей лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста (совершеннолетия), и (или) признанного недееспособным, который является гражданином Республики Казахстан ил…

Всеобщее декларирование. Часть 4. Модель, предлагаемая нам Правительством . Глава 2. Понятие «Вычеты».И теперь переходим к самой болезненной, как мне кажется, части модели всеобщего декларирования, которое нам предлагает нам наше Правительство. В первых постах «Всеобщее декларирование. Часть I. Основные понятия и арифметика обложения подоходным налогом» мы говорили об основных трех понятиях – переменных, которые необходимы для определения суммы индивидуального налога, который мы будем платить в бюджет.В предыдущем посте мы изучили понятие «Доход» в версии, предлагаемой нам. На очереди «вычитаемые расходы».В видении Правительства наши «вычитаемые расходы» фигурируют как «налоговые вычеты», изложены в ст. 156-1 Налогового Кодекса (в редакции предлагаемой законопроектом) и представляют собой…

Изучив проект, Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества граждан Республики Казахстан и лиц, имеющих вид на жительство» ( далее по тексту будем называть «Законопроект») сообщу что существенных изменений он не предусматривает.Проект все также предлагает включать в список доходов две основные группы (см. ст. 155 Налогового кодекса в редакции предлагаемой Законопроектом):Доходы облагаемые у источника выплаты. Сюда будут относится доход работника, доход физического лица от налогового агента, пенсионные выплаты из единого накопительного пенсионного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов, доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, стипендии; доход по д…

немного размышлений... Платить налоги - это обязанность каждого. Исполняя наши обязанности как налогоплатльщики мы получаем возможность пользоваться благами цивилизации которое взамен нам дает государство. Эти блага превратились в права и задача каждого налогового механизма обеспечить равновесие между нашими правами и обязанностями, уравновесить наши права нашими обязанностями.Всеобщее декларирование есть наша обязанность ежегодно предоставлять декларации о наших доходах и имуществе. Другими словами, кроме как делиться с государством десятью процентами своего дохода, обычный казахстанец, работающий по трудовому договору, теперь должен заполнить декларацию и отчитаться. Если он получил вид дохода который за него не уплатили, он обязан самостоятельно заплатить налог с такого дохода. Более т…

Это будет самый короткий пост, и объясню сразу почему. Так как мы изучаем налоговое обязательство не индивидуальных предпринимателей, а простых физических лиц работающих по трудовому контракту или лиц кто по закону может не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, но осуществляющих бизнес (по поводу такого освобождения от требований регистраций установлено в п. 2-1 статьи 27 Закона Республики Казахстан «О частном предпринимательстве»).В нашей стране вычитаемыми расходами для простых казахстанцев, которые работают по трудовому контракту являются только наши расходы на пенсионное обеспечение (т.е. наши пенсионные взносы которые перечисляются с нашей заработной платы в Единый пенсионный фонд) в размере 10% от нашего дохода.Далее ставка индивидуального подоходного налога в…

Ранее в своем посте (см. Часть I Глава 1) мы говорили о том, какие понятия – переменные используются для исчисления суммы налога.Для сравнения разберемся с текущим механизмом исчисления налога с доходов физических лиц.В этом посте рассмотрим более детально рассмотрим, что же составляет наш доход.Дело в том, что Правительство, следуя свои социальным приоритетом может само устанавливать определенные послабления для тех или иных слоев населения. В Казахстане принята следующая модель налоговых льгот: все поступления, которые не подлежат налогообложению, условно разделены на две группы:Денежные поступления, которые получает налогоплательщик, Правительство вообще не признает нашими доходами. В частности денежные средства, которые получены в качестве возмещения вреда физическому здоровью действи…

Это последняя Глава во Второй части и я наконец то завершаю формирование бенчмарка на который я буду примерять версию всеобщего декларирования, которое предлагает нам Правительство.

В США ставки налога являются прогрессивными и постоянно меняются.

На моей памяти фигурировали 5 ставок, которые применялись в зависимости от дохода.

Налоговый доход в год в USD Ставка налога

0 - 12 000  10%

12001 - 46700 15%

46701 - 112850 27%

112851 - 171 950 35%

171951 - 307 050 38,5%

Продолжая краткое освящение всеобщего декларирования в США . Из своего Поста Часть I. Глава 1 я упоминал о трех понятиях – переменных, которые используются для исчисления нашего налога (в нашем налоговом законодательстве вы услышите термин « для исполнения налогоплательщиком налогового обязательства»): «Доход», «Вычитаемые расходы» и «Ставка налога».Понятие «Доход», как понимает его рядковой американский налогоплательщик, мы разобрали в предыдущем моем посте (см. Часть 2. Опыт США. Глава 2).Предметом этого моего открытого обращения будет тема «вычитаемые расходы в налоговом законодательстве США».Для начала откуда такое название «вычитаемые расходы» ? Прежде всего потому, что такие расходы, которые мы понесли помогают нам уменьшить наш доход перед Правительством. Другими словами сумма расх…